Betriebliche Altersvorsorge wird immer wichtiger. Schon heute können viele Rentnerinnen und Rentner nicht von ihrer Rente leben. Private Vorsorge ist wichtig, für viele Menschen mit geringen EInkommen kaum möglich. Hier sind die Arbeitgeber gefragt. Die betriebliche Vorsorge ist die dritte Säule unseres Rentensystems.
Was genau ist die betriebliche Altersvorsorge (bAV)? Der Arbeitgeber sagt den Beschäftigten zur Absicherung mindestens eines biometrischen Risikos (Alter, Invalidität, Tod) Leistungen zu (Versorgungszusage) und Ansprüche darauf werden erst mit dem Eintritt des biologischen Ereignisses fällig. Anlass für die Zusage muss das Arbeitsverhältnis oder die Tätigkeit für das Unternehmen sein. Wenn vereinbart ist, dass die Leistung ohne Eintritt eines biometrischen Risikos gewährt wird oder die Auszahlung an beliebige Dritte (z.B. die Erben) erfolgt, liegt keine Betriebliche Altersvorsorge im Sinne des BetrAVG vor.
Das biologische Ereignis ist bei der Altersversorgung das altersbedingte Ausscheiden aus dem Erwerbsleben, bei der Hinterbliebenenversorgung der Tod des Arbeitnehmenden und bei der Invaliditätsversorgung der Invaliditätseintritt.
Betriebliche Altersvorsorge ist kein Selbstzweck, sondern auf eine arbeitsbedingte Bedarfssituation bezogen. Sie reflektiert auf einen Versorgungsbedarf des Beschäftigten bei Invalidität und im Alter oder bei seinem Tod für die Angehörigen. Für Leistungen der Betrieblichen Altersvorsorge gilt der enge Hinterbliebenenbegriff des Steuerrechts; die Vererblichkeit von Leistungen ist ausgeschlossen.
Die Betriebliche Altersvorsorge wird heute vorwiegend in den Durchführungswegen
- Pensionskasse,
- Direktversicherung und
- Unterstützungskasse
umgesetzt. Der traditionelle Durchführungsweg Direktzusage verliert zunehmend an Bedeutung. Neuzusagen in diesem Durchführungsweg sind selten.
Bestehende Direktzusagen werden von den Unternehmen zunehmend auf die Durchführungswege Unterstützungskasse (für Versorgungsbezieher) und Pensionsfonds (für Versorgungsanwartschaften) übertragen.
Der im Jahre 2002 neu eingeführte Durchführungsweg Pensionsfonds hat nicht die ursprünglich erhoffte Bedeutung erlangt.